Simples Nacional vs. Lucro Real: O que os Donos de Farmácias Precisam Saber

O regime tributário escolhido para sua farmácia pode determinar a diferença entre um negócio lucrativo e um que enfrenta dificuldades para se manter competitivo. Muitos empresários do setor optam automaticamente pelo Simples Nacional, acreditando ser sempre a melhor escolha até o limite de faturamento. No entanto, essa decisão pode estar custando caro.

Neste artigo, comparamos o Simples Nacional e o Lucro Real para farmácias, desmistificando conceitos e destacando por que, em muitos casos, o Lucro Real pode ser mais vantajoso, mesmo para estabelecimentos de pequeno e médio porte.

1. Entendendo os Regimes Tributários

Simples Nacional: Como Funciona para Farmácias

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que unifica diversos impostos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e CPP) em uma única guia. Farmácias se enquadram no Anexo III, com alíquotas de 6% a 33%, dependendo do faturamento.

Características principais:

• Limite de faturamento anual de R$ 4,8 milhões
• Cálculo simplificado de impostos
• Menor burocracia contábil
• Alíquotas progressivas conforme faturamento
• Não permite aproveitamento de créditos tributários

Lucro Real: Como Funciona para Farmácias

No Lucro Real, os impostos são calculados com base no lucro efetivo, após deduções previstas em lei. Este regime permite o aproveitamento de créditos tributários, gerando economia significativa.

Características principais:

• Sem limite de faturamento
• Permite compensação de prejuízos fiscais
• Aproveitamento de créditos tributários
• Maior complexidade contábil
• Necessidade de contabilidade detalhada

2. Por que o Lucro Real Pode Ser Mais Vantajoso

• Alto volume de compras com créditos tributários: Farmácias compram grandes quantidades de medicamentos e produtos que geram créditos de PIS (1,65%) e COFINS (7,6%). No Simples Nacional, esses créditos são perdidos, enquanto no Lucro Real podem reduzir a carga tributária.
• Exemplo: uma farmácia com faturamento mensal de R$ 200.000 e compras de R$ 140.000 pode economizar cerca de R$ 12.950 por mês com créditos de PIS e COFINS.
• Margens de lucro reduzidas: O setor farmacêutico opera com margens baixas (6% a 8%). No Lucro Real, os impostos incidem sobre o lucro, não sobre o faturamento, reduzindo a carga tributária para negócios com margens menores.
• Compensação de prejuízos: Prejuízos fiscais podem ser compensados em períodos futuros, beneficiando farmácias em expansão ou com sazonalidade.
• Benefícios fiscais específicos: Incentivos como deduções do programa “Farmácia Popular” e benefícios para medicamentos genéricos só são aproveitados no Lucro Real.

3. Quando o Simples Nacional é Vantajoso

O Simples Nacional pode ser a melhor opção em alguns cenários:

• Farmácias pequenas, com faturamento mensal abaixo de R$ 30.000
• Estabelecimentos com poucos funcionários e estrutura enxuta
• Farmácias com margens de lucro acima de 15%
• Negócios em fase inicial, com processos contábeis ainda em estruturação

4. Comparativo Prático: Simples Nacional vs. Lucro Real

Exemplo de uma farmácia com:

• Faturamento mensal: R$ 200.000
• Compras mensais: R$ 140.000
• Folha de pagamento: R$ 25.000
• Outras despesas dedutíveis: R$ 15.000
• Lucro antes dos impostos: R$ 20.000 (10% do faturamento)

Cálculo no Simples Nacional:

Alíquota efetiva de 11,2% (faturamento anual de R$ 2,4 milhões):

• Impostos mensais: R$ 22.400
• Lucro líquido após impostos: R$ -2.400 (prejuízo)

Cálculo no Lucro Real:

• IRPJ (15%) + CSLL (9%) sobre o lucro: R$ 4.800
• PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) sobre faturamento: R$ 18.500
• Créditos de PIS e COFINS sobre compras: R$ 12.950
• Total de impostos: R$ 10.350
• Lucro líquido após impostos: R$ 9.650
• Economia mensal com Lucro Real: R$ 12.050 (R$ 144.600 por ano)

5. Mitos sobre o Lucro Real

• Mito 1: “É muito mais burocrático”
• Embora exija contabilidade detalhada, com um contador especializado e sistemas de gestão, a burocracia é administrável e o retorno financeiro compensa.
• Mito 2: “Só vale para grandes redes”
• Farmácias com faturamento a partir de R$ 100.000 mensais já podem se beneficiar, especialmente com margens reduzidas.
• Mito 3: “Aumenta o risco de fiscalização”
• Com contabilidade transparente e sistemas modernos, o risco não é significativamente maior.

6. Como Escolher o Melhor Regime para Sua Farmácia

Passos para decidir:

• Solicite uma simulação comparativa com dados reais do seu negócio
• Avalie estrutura administrativa e perspectivas de crescimento
• Planeje a longo prazo, considerando expansão
• Reavalie anualmente, acompanhando mudanças na legislação

7. Conclusão

A escolha entre Simples Nacional e Lucro Real não deve ser automática. Para muitas farmácias, o Lucro Real oferece economia tributária e maior competitividade. Uma análise personalizada, com apoio de profissionais especializados, é essencial para determinar o regime ideal.

Nosso escritório de contabilidade, especializado em farmácias, oferece uma análise gratuita para mostrar quanto sua farmácia pode economizar com o regime tributário adequado. Entre em contato para mais informações.